09.09.2026 АУСН в 2026 году: кто может применять, как перейти и как использовать спецрежим в облачных решениях 1С

С 2026 года действуют новые правила налогообложения для малого бизнеса на упрощенке: плательщики УСН с доходом свыше 20 млн рублей должны платить НДС. Если доход превысит этот порог в течение года, обязанность по уплате НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. В этих условиях многие предприниматели стали обращать внимание на АУСН — автоматизированную упрощенную систему налогообложения, при которой НДС в рамках режима не уплачивается, а предельный доход для применения составляет 60 млн рублей в год.

В этой статье мы расскажем, что такое АУСН, кому подходит этот налоговый режим и как перейти на него с обычной упрощенки.

Что такое АУСН

АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения. Налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате на основе данных, которые получает от бизнеса через банк, онлайн‑кассу и личный кабинет налогоплательщика.

Чтобы налоговая могла правильно рассчитать налог, она использует данные из нескольких источников:

• Уполномоченный банк — передает сведения об операциях по расчетному счету.
• Онлайн-касса — передает данные о расчетах, проведенных через ККТ.
• Личный кабинет налогоплательщика — предприниматель самостоятельно указывает сведения об операциях, по которым данные не поступают из банка или ККТ.

Собранные данные налоговая использует для расчета налога с выбранного объекта — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Для АУСН предусмотрены следующие ставки: если выбран объект «Доходы», налог составит 8 % от полученных доходов, а при выборе «Доходы минус расходы» ставка равна 20 %, при этом действует минимальный налог в размере 3 % от всех доходов.

ИП на АУСН не уплачивают фиксированные страховые взносы за себя, а организации и ИП с работниками не начисляют страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование работников. При этом за сотрудников остается взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В 2026 году его фиксированный размер составляет 2 959 рублей в год.

Отчетности на АУСН значительно меньше. Предприниматели и организации не представляют декларацию по УСН, расчет по страховым взносам (РСВ) и расчет 6-НДФЛ со справками о доходах. Другие формы отчетности могут потребоваться в отдельных случаях — например, при выплате дивидендов, наличии имущества с кадастровой стоимостью или импорте товаров. Остаются только:

• декларация по НДС, если бизнес стал налоговым агентом, например, при импорте или продаже товаров с НДС;
• декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из стран ЕАЭС;
• сведения о кадровых событиях работников через подразделы ЕФС‑1.

Кто может перейти на АУСН и какие есть ограничения

Автоматизированная упрощенка в 2026 году доступна только определенным ИП и компаниям.

Основные критерии следующие:

• Численность сотрудников — не более 5 человек. Сюда учитываются работники по трудовым договорам и гражданско‑правовым контрактам.
• Годовой доход — не более 60 млн рублей за текущий год или предыдущий. То есть, если вы хотите перейти на АУСН в 2026 году, берется доход за 2025 год.
• Расчетный счет — нужно иметь счет в банке, который участвует в системе АУСН. Если банк не подключен, придется открыть счет в другом.
• Вид деятельности и ограничения по сотрудникам — нельзя иметь работников‑нерезидентов или людей на работах с правом досрочной пенсии (например, в медицине, полиграфии, горнодобыче, целлюлозно‑бумажном или стекольном производстве).
• Способы выплаты зарплаты — перевод только на карты банка‑участника системы АУСН; запрещены наличные и переводы на карты других банков.
• Обособленные подразделения — их быть не должно, а также доля участия других компаний не более 25%. Балансовая стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Кроме того, АУСН нельзя применять при отдельных видах деятельности, например при организации азартных игр, страховании и деятельности ломбардов. При этом режим могут применять доверители, комитенты и принципалы, в том числе предприниматели и компании, которые продают товары через маркетплейсы. А вот сами посредники — агенты, комиссионеры и поверенные — не могут.

Где доступна АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения действует в России не повсеместно, а только в тех регионах, где введен эксперимент по этому режиму. Эксперимент проводится с 1 июля 2022 года и продлится до 31 декабря 2027 года.

На данный момент автоматическая упрощёнка действует на всей территории России, кроме Нижегородской области и Ямало-Ненецкого автономного округа.

Банки‑участники

Для применения АУСН расчетные счета, используемые для ведения бизнеса, должны быть открыты в уполномоченных банках, включенных в реестр ФНС. Банк передает налоговой сведения об операциях по счетам, которые используются при расчете налога.

Работать с АУСН можно через специальные банковские приложения и личный кабинет налогоплательщика. Уполномоченные банки также выполняют часть функций налогового агента по НДФЛ: рассчитывают, удерживают и перечисляют налог с доходов работников.

Сам налог по АУСН рассчитывает ФНС на основании данных ККТ, банка и сведений, которые налогоплательщик указывает в личном кабинете. При этом предприниматель не освобождается от ответственности за корректность передаваемой информации. До 7-го числа следующего месяца он должен проверить, правильно ли банк разметил операции, которые учитываются при расчете налога, и при необходимости исправить ошибки.

Как перейти на АУСН и работать без НДС

Если у вас уже есть ИП на НПД или УСН либо организация на УСН, перейти на АУСН можно с первого числа любого месяца. Для этого необходимо уведомить налоговую о переходе не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.

Предприниматель или организация должны соответствовать условиям применения АУСН: годовой доход не более 60 млн рублей, численность работников не более пяти человек, а вид деятельности — разрешен для применения режима. Кроме того, расчетные счета должны быть открыты в уполномоченных банках.

При переходе с УСН или НПД в течение года уведомление подается не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Если вы, допустим, планируете перейти на АУСН с 1 сентября, уведомление необходимо подать не позднее 31 августа.

С общей системы налогообложения перейти на АУСН можно только с 1 января следующего года. Уведомление в этом случае подается не позднее 31 декабря текущего года.

Если вы только открываете бизнес, начать применять АУСН можно с даты регистрации ИП или ООО. Для этого уведомление можно подать одновременно с регистрационными документами либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Несмотря на то что при использовании АУСН налог рассчитывает ФНС и большая часть отчетности отменена, учет хозяйственных операций и работа с документами остаются важной частью бизнеса.

Для новых предпринимателей на АУСН удобным решением станет «1С:БизнесСтарт». Программа помогает решать повседневные бизнес-задачи: создавать счета, акты, накладные и другие документы, учитывать поступления и списания по расчетному счету, контролировать взаиморасчеты, товары и запасы. Пользователям на АУСН также доступны сверка разметки банковских операций с данными ФНС и контроль расчетов НДФЛ. При этом предприниматель получает полноценный учет без лишней сложности — работать можно через браузер или мобильное приложение.

Для перехода достаточно в настройках организации выбрать систему налогообложения АУСН.

Зарегистрируйтесь и пользуйтесь программой бесплатно в течение 30 дней. А если вы используете АУСН, то сможете получить бесплатно подписку на 3 месяца! Акция действует до 31.12.2026.